Новый переполох на старую тему: отменяют самозанятость. Эта тема возникает регулярно: мысль о том, что миллионы людей платят налог всего 4%, многим не дает покоя. Тем более когда стране нужны деньги на войну. Правительство это каждый раз опровергает (например, министр финансов Антон Силуанов в прошлом году).
В этот раз всё выглядит серьезно: Совет Федерации принял постановление о ситуации в экономике, в котором потребовал проанализировать результаты эксперимента с самозанятостью и «по итогам анализа проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году».
Правительство обещает ничего не менять еще как минимум три года, но ему мало кто верит. Опыт говорит, что если власти обещают плохого не делать, то точно сделают. Тот же Силуанов, да и Владимир Путин после повышения налогов с этого года обещали их не менять до 2030 года, но со следующего года вырастет НДС (и это еще не все налоговые неприятности).
Но сохранение режима самозанятости кажется исключением из этого правила.
Зачем придумали самозанятых
Идея «эксперимента» была проста: вывести из тени часть людей и их мелкий бизнес. Перевозчики, репетиторы, ремонтные бригады, те, кто сдает квартиру в аренду, и многие другие не платили с доходов никаких налогов. Бегать за ними и ловить за руку хлопотно, так пусть платят хоть что-то — всем будет проще.
В 2019 году появился налог на профессиональный доход (НПД) — те, кто его платят, и есть самозанятые. Правила предельно просты: встать на учет в налоговой (занимает пять минут на сайте или в приложении), регистрировать доходы, по итогам месяца налоговая сама выставит счет, оплата в личном кабинете. Ставка — 4% с платежей от частных лиц и 6% от юридических. И всё, никаких отчислений в социальные фонды или еще куда-то. Одно ограничение: годовой доход — до 2,4 млн рублей.
Важное условие: правительство обещало не менять эти правила 10 лет — до конца 2028 года.
Россияне оценили новый режим. В августе 2020 года ФНС отчиталась о первом миллионе самозанятых, а на конец сентября 2025 года их было почти 14 млн (без учета ИП).
Зачем их отменять
На первый взгляд, всё просто: нужны деньги. Экономика замедляется, и у государства становится меньше денег. Прогноз роста ВВП на этот год понижен с 2,6 до 1%, а дефицит бюджета повышен до 5,7 трлн рублей, или 2,6% ВВП. Ну как в такой ситуации не попросить 14 млн человек, которые платят с доходов 4%, а иногда 6%, не поделиться?
Скептики сразу предупреждали: самозанятость — это ловушка, люди зарегистрируются, а потом их заставят платить по полной. Не так просто уйти обратно в тень после того, как рассказал государству про свои доходы, которые теперь в основном безналичные. Налоговики умеют работать с данными, и трудно будет объяснить им, что человек, который раньше переводил вам деньги за уроки или маникюр, теперь делает это, чтобы вернуть долг или «за кофе». Маникюр еще можно перевести на наличный расчет, а вот онлайн-уроки — нет, особенно если человек в другом городе.
Но есть нюансы.
Нюанс первый. Бумажный
14 млн самозанятых в стране со 145-миллионным населением означает, что так работает каждый десятый, даже если считать детей, стариков, заключенных, воюющих и др. Кажется, что это слишком много. Так и есть: распространение самозанятости преувеличено примерно вдвое.
По данным ФНС, в 2022 году, когда самозанятых было вдвое меньше, чем сейчас, 30% из них за год не имели дохода. Сейчас их больше половины, 52% — такие данные ФНС приводил летом профессор Финансового университета Александр Сафонов. Реально около половины зарегистрированных самозанятых применяют этот режим, подтвердил недавно глава ФНС Даниил Егоров. Где находится вторая половина и чем заняты эти люди, неизвестно, отмечал Сафонов. Есть несколько вариантов.
Занимаются чем-то другим. Эксперимент длится уже семь лет, и всякое могло произойти. Человек когда-то зарегистрировался самозанятым, получал доход, а потом перестал. Многие регистрировались ради одной или нескольких выплат, например чтобы получить гонорар или для временной подработки, а больше им самозанятость не нужна. Кто-то уехал и теперь получает доходы в другой стране (запрета работать из-за рубежа нет, но многие оборвали связи). Так или иначе, они не снялись с учета (а зачем?) и продолжают числиться самозанятыми.
Некоторые компании оптимизируют налоги, оформляя часть сотрудников как самозанятых. Масштаб явления неизвестен, но оно, очевидно, есть
Никогда ими не были. Есть немало фиктивных самозанятых, которым этот статус был нужен для других целей. Одна из главных — получение единого детского пособия. Право на него имеют семьи с доходом ниже прожиточного минимума в регионе, размер пособия составляет от 50 до 100% этого минимума. Но получатель пособия, если он трудоспособен, при этом должен работать. Поэтому люди регистрировались самозанятыми. Сейчас эту лазейку прикрыли: с этого года каждый трудоспособный член семьи должен зарабатывать за год не меньше 4 МРОТ, чтобы семья могла претендовать на пособие. Но те, кто регистрировался самозанятым, формально им остается.
Сафонов назвал еще одну причину массовой регистрации фиктивных самозанятых: «По данным ФНС, это всё те лица, которых службы занятости, включая Москву, отправили в режим самозанятости с тем, чтобы снять их с учета как безработных… Еще год назад можно было найти в отчетах Роструда бравурные доклады о том, что они таким образом помогают найти работу». Он рассказывал, что участвовал в обсуждении, в ходе которого представители Минфина и ФНС обнаружили, что регионы порой таким образом приукрашивают данные по рынку труда. При нынешней рекордно низкой безработице это выглядит странно, но вполне в стиле чиновников. Так или иначе, это вполне может быть еще одной причиной столь большого количества самозанятых без доходов.
Нюанс второй. Налоговый
Еще одно наблюдение чиновников, которым поделился Сафонов: количество самозанятых продолжает быстро расти, но одновременно сокращается количество работающих по трудовым договорам. Причем это происходит везде: как в малом и среднем, так и в крупном бизнесе. Проще говоря, некоторые компании оптимизируют налоги, оформляя часть сотрудников как самозанятых. Масштаб явления неизвестен, но оно, очевидно, есть (ФНС недавно привела данные, что в 2019 году в трудовых отношениях состояли 4,7 млн человек, а на конец 2024 года — 4,8 млн, однако не уточнила, как менялось их количество в течение этого срока).
Чиновники любят повторять, что в России одна из самых низких в мире ставок подоходного налога. Это лишь часть правды: кроме НДФЛ, который для большинства равен 13%, работодатель платит с наших зарплат социальные взносы 30%. Итого получается 43%. Самозанятые взносы не платят, их доходы обходятся компаниям в 6%. Вот эти 37% разницы при фиктивном найме и интересуют власти. И не только их. Тему фиктивного найма самозанятых поднял на майской встрече «Деловой России» с Путиным Сергей Колесников из компании «Технониколь»: компании, которые платят 43 и 6%, «находятся в неравной конкуренции».
За 2024 год самозанятые заработали 2,2 трлн рублей, с которых заплатили 100 млрд рублей налогов. Средняя ставка получается 4,5%, то есть примерно две трети доходов самозанятые получили от физлиц, а от бизнеса около трети, или 600 млрд. Даже если предположить, что всё это схематоз (что, конечно, не так; ФНС, по словам ее руководителя Даниила Егорова, видит риски у 182 тыс., или 1,25% самозанятых), цена вопроса для государства — примерно 220 млрд рублей (37% от 600 млрд). Это больше, сколько добавится, если, скажем, уравнять налоги для самозанятого с НДФЛ, то есть поднять их до 13% (190 млрд) — если, конечно, никто не закроется или не уйдет в тень.
В обоих случаях федеральный бюджет эти деньги не увидит. НПД делится между региональными бюджетами (63%) и фондом медицинского страхования (37%). НДФЛ в пределах лимита для самозанятых (2,4 млн рублей в год) тоже платится в региональные бюджеты. Разница в том, что закрытие схем добавило бы денег в соцфонды, которые получают трансферты из бюджета. Так что власти заинтересованы в закрытии, скорее, лазейки для ухода от налогов, чем режима самозанятости.
Путин по итогам майской встречи поручил правительству до 1 ноября проанализировать эффективность самозанятости, оценить случаи ее использования для оптимизации налогообложения и «представить предложения по совершенствованию этого налогового режима», но «с учетом срока его завершения». Правительство 21 октября провело стратегическую сессию, по итогам которой Силуанов пообещал вместе с ФНС и Минтрудом бороться с оптимизацией, проводить проверки. Но об отмене режима речи не шло.
Нюанс третий. Жизненный
Вообще, когда речь заходит о мерах, которые напрямую затрагивают многих рядовых россиян, власти способны проявлять благоразумие. Они даже могут сдать назад, если только речь не идет о принципиальных вопросах вроде пенсионной реформы или войны. Отмену льгот по уплате утилизационного сбора на автомобили после протестов ненадолго отложили, чтобы те, кто уже заплатили за машины, успели их ввезти по действующим правилам. Редкий случай — митинги согласовывали и никого не задерживали. В случае с повышением пенсионного возраста цена вопроса была слишком высока, и никакие протесты не помогли.
Для государства смысла срочно отменять режим самозанятости мало. Выгоды не очень велики, зато издержек много
Технократы готовы к компромиссам, если видят резон. Минфин в итоге не стал отменять льготу по соцвзносам для айтишников, сейчас обсуждается плавное понижение максимальной выручки, после которой малый бизнес должен платить НДС, а не как предложил Минфин, сразу с 60 до 10 млн рублей со следующего года.
Показательным будет финал еще одной похожей истории, где оппонентом самозанятых выступает «АвтоВАЗ». Он пролоббировал закон, по которому с марта 2026 года как такси можно будет использовать только те машины, что уже зарегистрированы в этом качестве, а новые должны быть российского производства из специального перечня Минпромторга. Список рынку не понравился: машины в нем дорогие или ненадежные.
При чем тут самозанятые? Оказывается, среди них много таксистов: люди так подрабатывают на своих машинах. Часть рынка всё еще в тени, и оценки сильно различаются, но речь идет о многих сотнях тысяч. Часть из них перестанет таксовать, часть уйдет в тень, участники рынка всерьез заговорили о дефиците водителей. И вот Минтранс заявляет, что поддерживает идею дать самозанятым таксистам отсрочку как минимум до 2028 года. Того самого, когда истекает срок эксперимента.
Что могут сделать
В общем, смысла срочно отменять режим самозанятости мало. Выгоды не очень велики, зато издержек много. Но можно пофантазировать, как его можно было бы изменить.
Самый очевидный вариант уже предложил глава думского комитета по труду и социальной политике Ярослав Нилов — создать некий гибрид между самозанятостью и ИП с легким администрированием, формированием пенсии и социальным страхованием. «Главное — чтобы можно было легко зарегистрироваться и заплатить налог без привлечения бухгалтера... И обязательно включить туда формирование будущей пенсии и минимального социального капитала в рамках соцстрахования». Очевидно, это уже не будет 4–6%, но явно не должно быть больше, чем базовая ставка НДФЛ, то есть 13%.
Также можно «подкрутить» параметры: ставку НПД и максимальный доход, ввести различия для определенных категорий, например для аренды жилья она может быть чуть выше. Часть из этого содержится в предложениях Нилова: «Ставки могут быть разные в зависимости от вида деятельности… Можно определить социальные группы, для которых установить стимулирующие инструменты как для начинающих свое дело: молодежи, женщинам в декретном отпуске». Сейчас лимит дохода для самозанятых достаточно высокий: он равен сумме, с которой начинается повышение НДФЛ, это вдвое выше средней зарплаты по стране (около 100 тыс. рублей). В начале октября ФНС опрашивала самозанятых, какую ставку они считают справедливой. Максимальный вариант ответа был «свыше 20%», остальные 10 вариантов были в этих пределах — настройка если и будет, то тонкая.
Всё это больше похоже на разработку «самозанятости 2.0», чем на подготовку к резкой отмене режима, который неплохо себя зарекомендовал, несмотря на использование в налоговой оптимизации. При этом опрос ФНС показал, что если условия станут неприемлемыми, 64% самозанятых прекратят деятельность или уйдут в тень, а в классический наем вернутся лишь 10%.
Для борьбы с оптимизацией у властей в цифровую эпоху, с большой долей безналичных платежей (86%), много способов. Налоговики могут проанализировать поступления самозанятых на предмет подозрительности и проверить их. Например, поступления от бывшего работодателя или регистрация самозанятым непосредственно перед заключением договора, регулярные одинаковые платежи от одного клиента (если это не аренда) или доля клиента в общем доходе самозанятого и др. Минтруд и Минэкономразвития уже разработали критерии, по которым будут проводить проверки, контроль ужесточается. Министр труда Антон Котяков рассказывал, что Минтруд и ФНС проверили 170 компаний и в 84% случаев нашли нарушения.
Обсуждается еще один способ, как перекрыть лазейку: обязать цифровые платформы полностью автоматизировать подбор самозанятых. Идея в том, что есть некий сервис, который как-то подбирает клиенту исполнителя. Это может делать алгоритм, но, например, вам понравился таксист, и в следующий раз можно указать, что вы хотите именно его. Это позволяет компании оформить своего водителя самозанятым, и продолжать пользоваться его услугами уже в этом качестве. В следующем году вступит в силу закон, который дает платформам право использовать алгоритмы, но не обязывает их это делать. Борцы с оптимизацией из «Деловой России» предлагают запретить заказчикам возможность требовать конкретного исполнителя.