Что будет означать введение прогрессивной шкалы НДФЛ. Объясняет эксперт

Откуда взялась ставка в 13% и почему правительство не спешит от нее отказаться

Дата
29 февр. 2024
Автор
Редакция

«Планы большие, расходы тоже <…> Предлагаю продумать подходы к <…> более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы» — сказал президент в сегодняшнем послании Федеральному собранию.

Как платят сейчас и почему. Личные доходы облагаются налогом на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 13% до 5 млн руб. в год и 15% с превышения. 

Плоская шкала НДФЛ была введена в 2001 году. До этого люди платили подоходный налог от 12% до 35% в зависимости от размера годового дохода. Или не платили. Дело в том, что и НДФЛ, и страховые взносы с зарплат обычно платят работодатели. В общей сложности выходило слишком много, и работодатели уводили зарплаты в тень. Было много схем ухода от налогов, а чаще деньги просто обналичивали и платили «в конвертах». Государство не могло собрать налоги по заявленным ставкам.

Поэтому и ввели новую ставку — низкую и единую для всех. А заодно изменили правила соцвзносов: чем больше зарплата, тем ниже ставка. Это был важный элемент реформ начала нулевых: зарплаты постепенно вышли из тени. Нечто подобное последние годы происходит с самозанятыми: им установили специальный налоговый режим с минимальными ставками 4–6% — пусть лучше платят хоть что-то, чем ничего. Сейчас самозанятых уже больше 9 млн.

Чем хороша плоская шкала. Прежде всего простотой. И для бизнеса, и для налоговой. Единая ставка НДФЛ — предмет гордости Путина, он много раз хвастался, что она одна из самых низких в мире (вот история вопроса). 

Российская экономика исторически так устроена: основная нагрузка ложится на бизнес. Страховые взносы составляют 30%, пока доход работника не превышает 2,225 млн руб., а дальше, с превышения — 15,1%. Для бизнеса больше коммунальные платежи, иногда государство фактически ограничивает цены.

Чем она плоха. Относительной несправедливостью. Те, кто зарабатывает в месяц 20 тысяч, 200 тысяч и 2 млн рублей, отдают одинаковую часть дохода, но для первых, кто с трудом сводит концы с концами, это чувствительнее.

Плюс государство недополучает денег. НДФЛ для него — важный источник средств, он приносит более 10% доходов в консолидированный бюджет. В прошлом году — 6,5 трлн из 59 трлн рублей. Для сравнения: налог на прибыль принес 7,9 трлн, а нефтегазовые доходы составили 8,8 трлн руб. В большинстве развитых стран ставки прогрессивные.

Что будет означать введение прогрессивной шкалы. Прежде всего — очевидное: богатые будут обязаны платить больше. Но не факт, что они станут это делать: введение прогрессивной шкалы вытолкнет часть зарплат обратно в тень.

Ввести прогрессивную шкалу предлагали неоднократно, последний раз — буквально на этой неделе. Но правительство всякий раз давало отрицательный отзыв по указанной причине. Чиновники обещали не трогать НДФЛ (министр финансов Антон Силуанов — три года, его заместитель — как минимум год). К тому же повышение НДФЛ напрямую затрагивает граждан, а власти всегда старались до последнего этого избежать — как с повышением пенсионного возраста. Если дело все же дойдет до введения прогрессивной шкалы — значит, власти предвидят серьезные проблемы с деньгами. И значит, они готовятся к затяжной войне и усилению противостояния, которое не может не отразиться на экономике страны и кошельках людей.

Экономист по России и СНГ Bloomberg Economics Александр Исаков называл повышение прогрессии «неизбежностью, которая задана постепенным снижением сырьевой субсидии» и ожидал, что это будет сопровождаться обнулением НДФЛ на низкие доходы. Может быть, так и будет: Путин сегодня говорил о «справедливости» и налоговых вычетах.

Поделиться